Overzicht incidentele baten en lasten

Toelichtingen

Het overzicht is ingericht op basis van de handreiking ‘Verduidelijking structurele en incidentele baten en lasten’. Deze handreiking is in 2021 door de gezamenlijke provinciale toezichthouders uitgebracht met als doel dat de begrippen ‘structureel’ en ‘incidenteel’ meer eenduidig door gemeenten worden toegepast. De belangrijkste uitgangspunten uit deze notitie zijn:

• Omdat de gemeente structurele taken uitvoert, zijn structurele baten en lasten de regel. Incidentele baten en lasten zijn de uitzondering.
• De incidentele baten en lasten worden volledig opgenomen in het verplichte overzicht van incidentele baten en lasten.
• De incidentele baten en lasten worden toegelicht waarbij de aard van de raming, einddatum en de materiële beïnvloeding van belang zijn.
• In principe zijn alle stortingen in en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard.
  
  

In lijn met de programma's zijn afwijkingen > € 25.000 toegelicht.

Lasten
Algemeen: overschrijding / onderschrijding van COVID-19 is in paragraaf 1.5.7. Corona toegelicht.

Programma 2: Veiligheid en handhaving
Voor de opvang van Oekraïense vluchtelingen incidenteel een bedrag van € 2.030.000 opgenomen als uitgaven en balanspost tot er meer duidelijkheid is van het Rijk over de besteding en afrekening van de specifieke uitkering (SPUK).

Programma 4: Ruimte, Cultuurhistorie, Monumenten en Natuur
Voor het project Allemanswaard is € 29.000 uitgegeven aan tijdelijke inhuur. Dit heeft als gevolg een lagere onttrekking van de reserve Allemanswaard.
De uitvoer van de kerkenvisie heeft gedeeltelijk plaatsgevonden voor € 10.000, het restant van de post is een budgetoverheveling van incidentele middelen naar 2023.

De uitvoer van bomenonderhoud door het Nationaal park heeft niet plaatsgevonden, de niet bestede middelen zijn onderdeel van budgetoverhevelingen naar 2023. Dit heeft als gevolg dat er geen onttrekking van de reserve Boomveiligheid nodig is.

Door het uitstel van de Omgevingswet naar 1 januari 2024 zijn van de incidentele middelen niet besteed. De niet bestede middelen zijn onderdeel van budgetoverhevelingen naar 2023.

Programma 5: Transformatie in het sociaal domein
De werkelijke kosten, inclusief uitvoeringskosten , voor de Energietoeslag bedroegen € 1.991.000.

Op basis van de productieverantwoordingen raamt de gemeente jaarlijks een nog te betalen bedrag aan declaraties. Nu ruim 1 jaar later blijkt dat voor een deel geraamde uitgaven er geen declaraties zijn ontvangen en daarom laat de gemeente dit incidentele bedrag van € 203.000 vrijvallen ten gunste van het resultaat.

Programma 7: Onderwijs (huisvesting), jeugdbeleid en kinderopvang
Nationaal Programma Onderwijs (NPO): Dit betreft een specifieke uitkering van het Rijk waarvan de onderbesteding 2022 van € 121.000 wordt toegevoegd aan het budget 2023. Een specifieke uitkering kenmerkt zich doordat er geen beleidskeuzevrijheid is maar de middelen besteed moeten worden aan het doel waarvoor die beschikbaar zijn gesteld. De mutatie tussen begroot en werkelijk van €121.000 kent een één op één relatie tussen lasten en baten.

Programma 8: Economie, recreatie en toerisme
Het horecabeleid met als belangrijk onderdeel ook de terrassen, is in 2022 niet opgesteld wegens gebrek aan capaciteit en staat nu op de planning voor 2023.

Programma 9: Sport inclusief sportaccommodaties, kunst en cultuur
Sportakkoord: Dit betreft een specifieke uitkering van het Rijk waarvan een deel van de onderbesteding 2022 van € 57.000 wordt toegevoegd aan het budget 2023. Het overige deel van de onderbesteding van € 56.000 gaat terug naar het Rijk (betreft subsidie van 2021). Een specifieke uitkering kenmerkt zich doordat er geen beleidskeuzevrijheid is maar de middelen besteed moeten worden aan het doel waarvoor die beschikbaar zijn gesteld. De mutatie tussen begroot en werkelijk van € 87.000 kent een één op één relatie tussen lasten en baten.

Programma 10 Verkeer en vervoer
Station Driebergen Zeist: Dit bedrag van € 45.000 bestaat uit de gerealiseerde lasten voor de geluidssanering van woningen na verrekening met het beschikbare budget. Deze lasten zijn één op één verrekend met Prorail via de baten. Diverse overige kleine verschillen: €20.000.

Programma 11: Openbare ruimte en milieu
De eenmalige uitgaven voor de organisatie van de Vuelta zijn € 44.000.

Door de late toekenning van de middelen door het Rijk vanuit het Klimaatakkoord zijn de uitgaven van de incidentele middelen € 18.000.

Er is een specifieke uitkering voor aanpak van energiearmoede ontvangen van het Rijk. Deze middelen moeten in de beleidsperiode ingezet worden voor het doel waarvoor ze beschikbaar zijn gesteld. Er is geen beleidsvrijheid voor deze middelen. In 2023 komt dit budget beschikbaar in de begroting. Deze regeling verloopt budgetneutraal in de gemeentelijke begroting.

Programma 12: Middelen en ondersteuning
Grondexploitaties: Door uitstel in de uitvoering van werkzaamheden is er ook vertraging ontstaan in de te realiseren lasten en baten. De lagere lasten zijn € 1.293.000 (voordeel).

Versneld afschrijven De Koepel: De Koepel is in 2022 verkocht en de restant boekwaarde is in de jaarrekening afgeboekt voor € 34.000.

 Reserve:
Er worden diverse bedragen aan de algemene reserve bedragen toegevoegd in 2022
- afstorten begrotingsoverschot 2022 € 1.172.000
- Compensatieregeling voogdij/18+  € 1.000.000
- Storting resultaatbestemming jaarrekening 2021 Omgevingswet € 150.000
- Storting saldo jaarrekening 2021 € 5.535.000
- Aanpassing grondexploitaties uit 2e bestuursrapportage € 480.000
- Verkoop gronden € 2.308.000

Aan de reserve revolving fund energieneutraal is bij de jaarrekening 2021 besloten om € 500.000 toe te voegen. En voor de verduurzaming van het vastgoed is vanuit de exploitatie een bedrag van € 53.000 toegevoegd.

Na de boeking voor het opheffen van de reserve is gebleken dat er in 2023 nog een bedrag moet worden betaald van € 61.000. Dit bedrag is gestort in de reserve.

Baten

Voor de opvang van Oekraïense vluchtelingen incidenteel een bedrag van € 2.113.000 opgenomen als inkomsten en balanspost tot er meer duidelijkheid is van het Rijk over de besteding en afrekening van de specifieke uitkering (SPUK).

Programma 3: Dienstverlening
Er zijn leges bouwvergunningen uit voorgaande jaren ontvangen voor € 28.000.

Programma 4: Ruimte, Cultuurhistorie, Monumenten en Natuur
De ontvangsten voor planschade zijn incidenteel € 100.000.

Programma 5: Transformatie in het sociaal domein
De eindafrekening van het project Een nieuwe uitvoeringspraktijk, waarvoor subsidie van ZonMW is ontvangen, leidt nog tot een incidenteel voordeel van € 48.000.

Programma 7: Onderwijs (huisvesting), jeugdbeleid en kinderopvang
Nationaal Programma Onderwijs (NPO): Dit betreft een specifieke uitkering van het Rijk waarvan de onderbesteding 2022 van € 121.000 wordt toegevoegd aan het budget 2023. Een specifieke uitkering kenmerkt zich doordat er geen beleidskeuzevrijheid is maar de middelen besteed moeten worden aan het doel waarvoor die beschikbaar zijn gesteld. De mutatie tussen begroot en werkelijk van €121.000 kent een één op één relatie tussen lasten en baten.

Programma 9: Sport inclusief sportaccommodaties, kunst en cultuur
Sportakkoord: Dit betreft een specifieke uitkering van het Rijk waarvan een deel van de onderbesteding 2022 van € 57.000 wordt toegevoegd aan het budget 2023. Het overige deel van de onderbesteding van € 56.000 gaat terug naar het Rijk (betreft subsidie van 2021). Een specifieke uitkering kenmerkt zich doordat er geen beleidskeuzevrijheid is maar de middelen besteed moeten worden aan het doel waarvoor die beschikbaar zijn gesteld. De mutatie tussen begroot en werkelijk van € 87.000 kent een één op één relatie tussen lasten en baten.

Programma 10 Verkeer en vervoer
Station Driebergen Zeist: Dit betreft niet geraamde inkomsten die zijn doorberekend aan Prorail. Dit betreft de geluidssanering van woningen in het gebied van station Driebergen Zeist. De afwijking tussen begroot en realisatie is € 57.000 en diverse overige kleine verschillen € 8.000.

Programma 11: Openbare ruimte en milieu
Er is een specifieke uitkering voor aanpak van energiearmoede ontvangen van het Rijk. Deze middelen moeten in de beleidsperiode ingezet worden voor het doel waarvoor ze beschikbaar zijn gesteld. Er is geen beleidsvrijheid voor deze middelen. In 2023 komt dit budget beschikbaar in de begroting. Deze regeling verloopt budgetneutraal in de gemeentelijke begroting.

Er zijn nog leges van voorgaande jaren ontvangen op de producten Riolering (€ 29.000), Afval (€ 8.000) en Begraven (€ 50.000).

Programma 12: Middelen en ondersteuning
Grondexploitaties: Door uitstel in de uitvoering van werkzaamheden is er ook vertraging ontstaan in de te realiseren lasten en baten. De lagere baten door latere verkoop van gronden in de tijd zijn € 1.844.000 (nadeel).

Verkoop gronden: De gemeente heeft via de snippergroenkaart de bewoners actief benaderd. Met name door de succesvolle pilot in Leersum is er meer snippergroen verkocht dan begroot.

Algemene dekkingsmiddelen

Het ontvangen dividend uit de deelneming van de BIGA is € 146.000.

De opbrengsten over voorgaande belastingjaren zijn dan de prognose die de BghU in september afgaf over de omvang van de nog op te leggen aanslagen.

Reserve:
Er wordt een bedrag van € 170.000 onttrokken uit de Algemene reserve voor het versneld afschrijven van de boekwaarde van de openbare verlichting en een bedrag van € 293.000 onttrokken voor de effecten van het nieuw MPG per 1-1-23.

De reserve Ombuigingen wordt opgeheven en valt vrij voor € 275.000.

De reserve stationsgebied werd in eerste instantie opgeheven waardoor er een bedrag van € 398.000 vrijvalt.

Saldo structurele reservemutaties